{"id":5699,"date":"2019-02-05T11:31:48","date_gmt":"2019-02-05T11:31:48","guid":{"rendered":"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/?p=5699"},"modified":"2019-09-28T19:10:31","modified_gmt":"2019-09-28T19:10:31","slug":"onlineumsaetze-mit-drittstaaten-im-ueberblick","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/de\/onlineumsaetze-mit-drittstaaten-im-ueberblick\/","title":{"rendered":"Onlinehandel mit Drittstaaten im \u00dcberblick"},"content":{"rendered":"<p>&nbsp;<\/p>\n<h1 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Onlinehandel mit Drittstaaten<\/span><\/h1>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><button class=\"responsivevoice-button\" type=\"button\" title=\"ResponsiveVoice Tap to Start\/Stop Speech\" data-rvtts-action=\"speak\" data-rvtts-text=\"Was ist E-Commerce? \u00a0 Der elektronische Handel (E-Commerce)\u00a0 unterscheidet zwischen Ums\u00e4tze bei denen das Internet bez\u00fcglich des Leistungsaustausches an sich nicht zur Anwendung kommt.\u00a0 Hier dient das Internet lediglich der Kommunikationsmittel, w\u00e4hrend der eigentliche Leistungsaustausch auf konventionellem Wege, z.B. Versendung einer Ware per Post, erfolgt (Offline-Ums\u00e4tze). Diese Bestimmung ist unabh\u00e4ngig davon, ob es sich um Fragen des Onlinehandels mit Drittstaaten handelt.\u00a0 Bei den Online\u2014Ums\u00e4tzen, die nachfolgend thematisiert werden, erfolgt der Leistungsaustausch auf elektronischem Weg. Hier wird zum Beispiel eine digitale Leistung (z.B. Zusendung einer Musikdatei) mittels Internet erbracht. Diese Leistungen sind nicht selten beim Onlinehandel mit Drittstaaten. \u00a0 Wie sind die Online-Ums\u00e4tze beim Onlinehandel mit Drittstaaten umsatzsteuerlich zu behandeln? \u00a0 Dienstleistungen aus Deutschland (EU-Land) in ein Drittland (Land au\u00dferhalb der EU): \u00a0 Eine sonstige elektronische Dienstleistung, die von einem deutschen Unternehmer in ein Drittland erbracht wird, unterliegt in Deutschland regelm\u00e4\u00dfig nicht der Umsatzsteuer. Dabei macht es keinen Unterschied, ob die Leistung an einen Unternehmer oder an eine Privatperson erbracht wird. Erbringt also der deutsche Unternehmer eine Leistung an einen Unternehmer in Australien (Nicht-EU-Land), so ist die Leistung in Deutschland nicht steuerbar, \u00a7 3a(2) Umsatzsteuergesetz. Eine Steuerbarkeit kommt jedoch in Australien in Betracht. Erbringt der deutsche Unternehmer eine Leistung an einen Nichtunternehmer in Australien (Nicht-EU-Land), so ist die Leistung in Deutschland ebenfalls nicht steuerbar, \u00a7 3a(5) Umsatzsteuergesetz. Eine Steuerbarkeit kommt jedoch in Australien in Betracht. Die in Australien bestehenden Pflichten richten sich nach den australischen Gesetzen. \u00a0 Muss der Unternehmer au\u00dfer der erbrachten Leistung noch etwas ber\u00fccksichtigen? \u00a0 Ja. F\u00fcr den ausf\u00fchrenden deutschen Unternehme, hat es zur Folge, dass er unter anderem \u00fcberpr\u00fcfen muss, ob er im jeweiligen Drittland die entsprechende Umsatzsteuer anzumelden und abzuf\u00fchren hat, bzw. ob und welche Pflichten ihn dort treffen. Eine Pflicht kann zum Beispiel in der Rechnungsstellung nach den ausl\u00e4ndischen Vorschriften bestehen. Aufgrund der zahlreichen L\u00e4nder und damit unterschiedlichen Umsatzsteuergesetzen hat der deutsche Unternehmer rechtzeitig zu kl\u00e4ren, ob und unter welchen Rahmenbedingungen er verpflichtet ist, sich im jeweiligen Drittland umsatzsteuerlich registrieren zu lassen. Aufgrund der zahlreichen unterschiedlichen Rechtsordnungen ist eine allgemeine Aussage \u00fcber die Pflichten in den Drittl\u00e4ndern nicht m\u00f6glich. Es bedarf regelm\u00e4\u00dfig einer rechtlichen Bewertung der vorgenannten Punkte wie auch weiterer Punkte. Zeitgleich muss der deutsche Unternehmer \u00fcberpr\u00fcfen, ob ihn in Deutschland Meldepflichten oder andere Pflichten treffen. \u00a0 Elektronische sonstige Dienstleistungen eines im Drittland ans\u00e4ssigen Unternehmers an einen Leistungsbezieher in Deutschland: \u00a0 Leistungen eines Unternehmers an einen Unternehmer \u2013 \u00a0 Bei Leistungen unter Unternehmern im Rahmen des Onlinehandels mit Drittstaaten ist der Ort der Leistung dort, wo die Leistung von dem anderen Unternehmer bezogen wird. Bezieht ein deutscher Unternehmer eine Leistung aus Australien, ist die bezogene Leistung in Deutschland steuerbar, bei der Finanzverwaltung anzumelden und zu entrichten. Steuerschuldner ist der deutsche Unternehmer in seiner Eigenschaft als Leistungsempf\u00e4nger.\u00a0 \u00a0 Elektronische sonstige Dienstleistungen eines im Drittland ans\u00e4ssigen Unternehmers an eine Privatperson \u2013 \u00a0 Bezieht beim Onlinehandel mit Drittstaaten ein deutscher Nichtunternehmer eine elektronische sonstige Leistung aus einem Drittland, so ist die Umsatzsteuer in Deutschland anzumelden und abzuf\u00fchren. Die Leistung ist in Deutschland steuerbar, \u00a7 3a (5) Umsatzsteuergesetz. Die Steuer ist dabei von dem im Drittland die Leistung erbringenden Unternehmer anzumelden und abzuf\u00fchren und nicht von dem in Deutschland beziehenden Nichtunternehmer. Der Unternehmer aus dem Drittland hat sich gegebenenfalls in Deutschland registrieren zu lassen. Da die vorgenannte Thematik viele Konstellationen aufweisen kann, ist es unentbehrlich, sich im Vorfeld pers\u00f6nlich steuerlich beraten zu lassen. Anderenfalls kann es unter Anderem zu Umsatzsteuernachzahlungen kommen. \u00a0 Kanzlei\u00a0Swist \u2013 Buchhaltung in D\u00fcsseldorf Ihr Recht in unseren treuen H\u00e4nden\" data-rvtts-voice=\"Deutsch Female\" data-rvtts-brand-url=\"https:\/\/responsivevoice.org\/?utm_source=wordpress-plugin&amp;utm_medium=referral&amp;utm_campaign=powered-by\" data-rvtts-brand-label=\"Powered by ResponsiveVoice\"><svg class=\"rvtts-icon\" width=\"22\" height=\"22\" viewBox=\"0 0 22 22\" fill=\"currentColor\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\"><path fill-rule=\"evenodd\" clip-rule=\"evenodd\" d=\"M11 0C4.92345 0 0 4.92345 0 11C0 13.2683 0.690345 15.3772 1.86621 17.1221L0.811724 21.0517L4.70345 20.0124C6.48621 21.2641 8.65586 22 11 22C17.0766 22 22 17.0766 22 11C22 4.92345 17.0766 0 11 0ZM3.99793 9.99862C3.99793 9.44483 4.44552 8.99724 4.99931 8.99724C5.5531 8.99724 6.00069 9.44483 6.00069 9.99862V12.0014C6.00069 12.5552 5.5531 13.0028 4.99931 13.0028C4.44552 13.0028 3.99793 12.5552 3.99793 12.0014V9.99862ZM8.99724 13.9966C8.99724 14.5503 8.54966 14.9979 7.99586 14.9979C7.44207 14.9979 6.99448 14.5503 6.99448 13.9966V7.99586C6.99448 7.44207 7.44207 6.99448 7.99586 6.99448C8.54966 6.99448 8.99724 7.44207 8.99724 7.99586V13.9966ZM12.0014 17.0007C12.0014 17.5545 11.5538 18.0021 11 18.0021C10.4462 18.0021 9.99862 17.5545 9.99862 17.0007V4.99931C9.99862 4.44552 10.4462 3.99793 11 3.99793C11.5538 3.99793 12.0014 4.44552 12.0014 4.99931V17.0007ZM14.9979 13.9966C14.9979 14.5503 14.5503 14.9979 13.9966 14.9979C13.4428 14.9979 12.9952 14.5503 12.9952 13.9966V7.99586C12.9952 7.44207 13.4428 6.99448 13.9966 6.99448C14.5503 6.99448 14.9979 7.44207 14.9979 7.99586V13.9966ZM18.0021 12.0014C18.0021 12.5552 17.5545 13.0028 17.0007 13.0028C16.4469 13.0028 15.9993 12.5552 15.9993 12.0014V9.99862C15.9993 9.44483 16.4469 8.99724 17.0007 8.99724C17.5545 8.99724 18.0021 9.44483 18.0021 9.99862V12.0014Z\"\/><\/svg><span class=\"responsivevoice-button__label\">Text anh\u00f6ren<\/span><\/button> <\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Was ist E-Commerce?<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der elektronische Handel (E-Commerce)\u00a0 unterscheidet zwischen Ums\u00e4tze bei denen das Internet bez\u00fcglich des Leistungsaustausches an sich nicht zur Anwendung kommt.\u00a0 Hier dient das Internet lediglich der Kommunikationsmittel, w\u00e4hrend der eigentliche Leistungsaustausch auf konventionellem Wege, z.B. Versendung einer Ware per Post, erfolgt (Offline-Ums\u00e4tze). Diese Bestimmung ist unabh\u00e4ngig davon, ob es sich um Fragen des Onlinehandels mit Drittstaaten handelt.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Bei den Online\u2014Ums\u00e4tzen, die nachfolgend thematisiert werden, erfolgt der Leistungsaustausch auf elektronischem Weg. Hier wird zum Beispiel eine digitale Leistung (z.B. Zusendung einer Musikdatei) mittels Internet erbracht. Diese Leistungen sind nicht selten beim Onlinehandel mit Drittstaaten.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Wie sind die Online-Ums\u00e4tze beim Onlinehandel mit Drittstaaten umsatzsteuerlich zu behandeln?<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Dienstleistungen aus Deutschland (EU-Land) in ein Drittland (Land au\u00dferhalb der EU):<\/span><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Eine sonstige elektronische Dienstleistung, die von einem deutschen Unternehmer in ein Drittland erbracht wird, unterliegt in Deutschland regelm\u00e4\u00dfig nicht der Umsatzsteuer. Dabei macht es keinen Unterschied, ob die Leistung an einen Unternehmer oder an eine Privatperson erbracht wird.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Erbringt also der deutsche Unternehmer eine Leistung an einen Unternehmer in Australien (Nicht-EU-Land), so ist die Leistung in Deutschland nicht steuerbar, \u00a7 3a(2) Umsatzsteuergesetz. Eine Steuerbarkeit kommt jedoch in Australien in Betracht.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Erbringt der deutsche Unternehmer eine Leistung an einen Nichtunternehmer in Australien (Nicht-EU-Land), so ist die Leistung in Deutschland ebenfalls nicht steuerbar, \u00a7 3a(5) Umsatzsteuergesetz. Eine Steuerbarkeit kommt jedoch in Australien in Betracht.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Die in Australien bestehenden Pflichten richten sich nach den australischen Gesetzen.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Muss der Unternehmer au\u00dfer der erbrachten Leistung noch etwas ber\u00fccksichtigen?<\/span><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Ja. F\u00fcr den ausf\u00fchrenden deutschen Unternehme, hat es zur Folge, dass er unter anderem \u00fcberpr\u00fcfen muss, ob er im jeweiligen Drittland die entsprechende Umsatzsteuer anzumelden und abzuf\u00fchren hat, bzw. ob und welche Pflichten ihn dort treffen. Eine Pflicht kann zum Beispiel in der Rechnungsstellung nach den ausl\u00e4ndischen Vorschriften bestehen.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Aufgrund der zahlreichen L\u00e4nder und damit unterschiedlichen Umsatzsteuergesetzen hat der deutsche Unternehmer rechtzeitig zu kl\u00e4ren, ob und unter welchen Rahmenbedingungen er verpflichtet ist, sich im jeweiligen Drittland umsatzsteuerlich registrieren zu lassen.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Aufgrund der zahlreichen unterschiedlichen Rechtsordnungen ist eine allgemeine Aussage \u00fcber die Pflichten in den Drittl\u00e4ndern nicht m\u00f6glich. Es bedarf regelm\u00e4\u00dfig einer rechtlichen Bewertung der vorgenannten Punkte wie auch weiterer Punkte.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Zeitgleich muss der deutsche Unternehmer \u00fcberpr\u00fcfen, ob ihn in Deutschland Meldepflichten oder andere Pflichten treffen.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Elektronische sonstige Dienstleistungen eines im Drittland ans\u00e4ssigen Unternehmers an einen Leistungsbezieher in Deutschland:<\/span><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4 style=\"text-align: left;\"><span style=\"color: #056305;\">Leistungen eines Unternehmers an einen Unternehmer &#8211;<\/span><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Bei Leistungen unter Unternehmern im Rahmen des Onlinehandels mit Drittstaaten ist der Ort der Leistung dort, wo die Leistung von dem anderen Unternehmer bezogen wird. Bezieht ein deutscher Unternehmer eine Leistung aus Australien, ist die bezogene Leistung in Deutschland steuerbar, bei der Finanzverwaltung anzumelden und zu entrichten. Steuerschuldner ist der deutsche Unternehmer in seiner Eigenschaft als Leistungsempf\u00e4nger.\u00a0<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Elektronische sonstige Dienstleistungen eines im Drittland ans\u00e4ssigen Unternehmers an eine Privatperson &#8211;<\/span><\/h4>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Bezieht beim Onlinehandel mit Drittstaaten ein deutscher Nichtunternehmer eine elektronische sonstige Leistung aus einem Drittland, so ist die Umsatzsteuer in Deutschland anzumelden und abzuf\u00fchren.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Die Leistung ist in Deutschland steuerbar, \u00a7 3a (5) Umsatzsteuergesetz. Die Steuer ist dabei von dem im Drittland die Leistung erbringenden Unternehmer anzumelden und abzuf\u00fchren und nicht von dem in Deutschland beziehenden Nichtunternehmer.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der Unternehmer aus dem Drittland hat sich gegebenenfalls in Deutschland registrieren zu lassen.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Da die vorgenannte Thematik viele Konstellationen aufweisen kann, ist es unentbehrlich, sich im Vorfeld pers\u00f6nlich steuerlich beraten zu lassen. Anderenfalls kann es unter Anderem zu Umsatzsteuernachzahlungen kommen.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><span style=\"color: #000000;\"><em>Kanzlei\u00a0Swist &#8211; Buchhaltung in D\u00fcsseldorf<br \/>\nIhr Recht in unseren treuen H\u00e4nden \u00a0<\/em><\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/de\/infothek-buchhaltung\/\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-3081\" src=\"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/Recht-und-Steuern-300x173.jpg\" alt=\"Onlinehandel mit Drittstaaten\" width=\"531\" height=\"306\" srcset=\"https:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/Recht-und-Steuern-300x173.jpg 300w, https:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/Recht-und-Steuern-768x442.jpg 768w, https:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/wp-content\/uploads\/2018\/01\/Recht-und-Steuern-1024x589.jpg 1024w\" sizes=\"auto, (max-width: 531px) 100vw, 531px\" \/><\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><div class=\"specialtext-content-left effect\"><\/p>\n<h3 style=\"text-align: center;\">Rufen Sie uns an! 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