{"id":5628,"date":"2019-01-16T12:33:06","date_gmt":"2019-01-16T12:33:06","guid":{"rendered":"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/?p=5628"},"modified":"2019-09-28T19:06:49","modified_gmt":"2019-09-28T19:06:49","slug":"onlinehandel","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/de\/onlinehandel\/","title":{"rendered":"Onlinehandel &#8211; Warenhandel per Internet"},"content":{"rendered":"<p>&nbsp;<\/p>\n<h1 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Onlinehandel<\/span><\/h1>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><button id=\"bb1\" type=\"button\" value=\"Play\" class=\"responsivevoice-button\" title=\"ResponsiveVoice Tap to Start\/Stop Speech\"><span>&#128266; Text anh\u00f6ren<\/span><\/button>\n        <script>\n            bb1.onclick = function(){\n                if(responsiveVoice.isPlaying()){\n                    responsiveVoice.cancel();\n                }else{\n                    responsiveVoice.speak(\"Der Onlinehandel ist umsatzsteuerrechtlich schwierig zu handhaben. Bald wird einiges umsatzsteuerlich leichter! Wir d\u00fcrfen uns schon jetzt darauf freuen. Der nachfolgende \u00dcberblick, der keine steuerliche Beratung ersetzen kann, soll f\u00fcr die Thematik sensibilisieren und bei Unklarheiten anregen, schnellstm\u00f6glich einen steuerlichen Berater zu Rate zu ziehen. Problemstellung: Onlinehandel und internationaler Vertrieb! Vermehrt findet das Internet Einzug in unserer Gesch\u00e4ftsleben. Es werden Waren online angeboten, online bestellt und an den Besteller geliefert.\u00a0 Erfolgt die Lieferung in ein anderes EU-Land, stellt sich die Frage, wer hat die Umsatzsteuer anzumelden, in welchem Land und wer die Umsatzsteuer zu entrichten hat. Lieferung ins EU-Ausland an einen anderen Unternehmer: Bei Lieferungen an einen anderen Unternehmer innerhalb des EU-Auslands gilt Folgendes: Der im EU-Ausland beziehende\u00a0 Unternehmer hat die Lieferung in seinem Sitzstaat anzumelden und, sofern keine Befreiung besteht, dort abzuf\u00fchren. Der Lieferant stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus und weist auf die Steuerschuldnerschaft des beziehenden Unternehmers hin. Lieferung ins EU-Ausland an einen Nichtunternehmer: Grundsatz: Erfolgt eine Lieferung an eine Privatperson oder einen Unternehmer, der wie eine Privatperson zu behandeln ist, ist der Ort der Leistung dort, wo die Lieferung beginnt. Das kann am Sitz des liefernden Unternehmers sein, \u00a7 3 (6) UStG. Solange die Leistung in dem Land des leistenden Unternehmers steuerbar und von der Umsatzsteuer nicht befreit ist, ist die Umsatzsteuer auf dort zu entrichten.\u00a0 Ausnahme:\u00a0 Dieser Grundsatz kann bei Lieferf\u00e4llen\u00a0mit Auslandsbezug an Nichtunternehmer relativiert werden. Erfolgt die Lieferung eines Unternehmers an einen Nichtunternehmer oder an jemanden, der so zu behandeln ist, bekommen die l\u00e4ndereigenen Erwerbeschwellen (Frage, ob der Besteller einen gewissen Geldbetrag f\u00fcr seine Erwerbe \u00fcberschreitet) und Lieferschwellen (Frage, ob der liefernde Unternehmer einen gewissen Geldbetrag f\u00fcr seine Lieferungen in den Mitgliedsstaat des Bestellers \u00fcberschreitet) eine wesentliche Bedeutung. Je nachdem, ob diese Betr\u00e4ge unterschritten oder \u00fcberschritten werden und ob von einem Verzichtsrecht hinsichtlich der Schwellenbetr\u00e4ge Gebrauch gemacht wurde, kann der Ort der Lieferung sowohl auf das Land wo die Bef\u00f6rderung beginnt oder auf das Land, wo die Bef\u00f6rderung endet entfallen. N\u00e4heres kann u.a. \u00a7 3c UStG entnommen werden. Erfolgt die Lieferung an einen Nichtunternehmer in einem Mitgliedsstaat, so ist mit dem Steuerberater oder Buchhalter abzukl\u00e4ren, wie verfahren werden kann. Es ist zu ber\u00fccksichtigen, dass alle Mitgliedsstaaten ihre Liefer- und Erwerbsschwellen selbst bestimmen. Daher sind die Liefer- und Erwerbsschwellen in den einzelnen Mitgliedsstaaten der EU unterschiedlich hoch. Eine einheitliche Regelung f\u00fcr alle Mitgliedsstaaten existiert derzeit nicht.\u00a0 Welche Folgen ergeben sich aus Lieferschwellen bzw. Erwerbsschwellen beim Onlinehandel? Liegt Ort der Lieferung\u00a0 des ausl\u00e4ndischen Unternehmers in Deutschland, so gilt zwingend Folgendes:\u00a0 Der Unternehmer hat dem \u201eNettoentgelt\u201c die Umsatzsteuer zuzurechnen und sie an die deutsche Finanzverwaltung abzuf\u00fchren. Liegt der Ort der Lieferung des deutschen Unternehmers in einem anderen EU-Land, muss sich der Unternehmer in dem anderen EU-Land registrieren lassen und nach den Vorschriften des anderen EU-Landes die Umsatzsteuer anmelden und abf\u00fchren. F\u00fchrt der Unternehmer auch in andere EU-L\u00e4nder entsprechende Lieferungen f\u00fcr die er die Umsatzsteuer schuldet aus, hat er genauso die Umsatzsteuer in den anderen L\u00e4ndern anzumelden und abzuf\u00fchren. Hiermit kann ein erheblicher Arbeits- und Kostenaufwand verbunden sein. Wesentlicher Ausblick des Onlinehandels! Es ist davon auszugehen, dass es in naher\u00a0 Zukunft zu einer Vereinfachung kommen wird. Es ist vorgesehen, dass sich der Online-H\u00e4ndler in einem Mitgliedsstaat bei einer Stelle, in Deutschland ist es das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern, registrieren lassen kann,\u00a0 dort f\u00fcr alle Mitgliedsl\u00e4nder die Umsatzsteuererkl\u00e4rungen abgeben kann und die Umsatzsteuerverbindlichkeiten entrichten kann. Die jeweiligen Stellen leiten sodann die Erkl\u00e4rungen und Umsatzsteuerzahlungen an die jeweiligen Mitgliedsl\u00e4nder weiter (Mini-One-Stop-Shop-Verfahren oder MOSS). Hierdurch kann es in der Zukunft zu einer Arbeits- und Kostenersparnis kommen. Insbesondere braucht sich der Onlineh\u00e4ndler dann nicht mehr in allen betreffenden Mitgliedsstaaten registrieren lassen. Kanzlei\u00a0Swist - Buchhaltung in D\u00fcsseldorf Ihr Recht in unseren treuen H\u00e4nden\", \"Deutsch Female\");\n                }\n            };\n        <\/script>\n    <\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der Onlinehandel ist umsatzsteuerrechtlich schwierig zu handhaben. Bald wird einiges umsatzsteuerlich leichter! Wir d\u00fcrfen uns schon jetzt darauf freuen.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der nachfolgende \u00dcberblick, der keine steuerliche Beratung ersetzen kann, soll f\u00fcr die Thematik sensibilisieren und bei Unklarheiten anregen, schnellstm\u00f6glich einen steuerlichen Berater zu Rate zu ziehen.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Problemstellung: Onlinehandel und internationaler Vertrieb!<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Vermehrt findet das Internet Einzug in unserer Gesch\u00e4ftsleben. Es werden Waren online angeboten, online bestellt und an den Besteller geliefert.\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Erfolgt die Lieferung in ein anderes EU-Land, stellt sich die Frage, wer hat die Umsatzsteuer anzumelden, in welchem Land und wer die Umsatzsteuer zu entrichten hat.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Lieferung ins EU-Ausland an einen anderen Unternehmer:<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Bei Lieferungen an einen anderen Unternehmer innerhalb des EU-Auslands gilt Folgendes: Der im EU-Ausland beziehende\u00a0 Unternehmer hat die Lieferung in seinem Sitzstaat anzumelden und, sofern keine Befreiung besteht, dort abzuf\u00fchren. <\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der Lieferant stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus und weist auf die Steuerschuldnerschaft des beziehenden Unternehmers hin.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Lieferung ins EU-Ausland an einen Nichtunternehmer:<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"color: #056305;\"><strong>Grundsatz:<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Erfolgt eine Lieferung an eine Privatperson oder einen Unternehmer, der wie eine Privatperson zu behandeln ist, ist der Ort der Leistung dort, wo die Lieferung beginnt. Das kann am Sitz des liefernden Unternehmers sein, \u00a7 3 (6) UStG. Solange die Leistung in dem Land des leistenden Unternehmers steuerbar und von der Umsatzsteuer nicht befreit ist, ist die Umsatzsteuer auf dort zu entrichten.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #056305;\"><strong>Ausnahme:\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Dieser Grundsatz kann bei Lieferf\u00e4llen\u00a0<\/span><span style=\"color: #000000;\">mit Auslandsbezug <\/span><span style=\"color: #000000;\">an Nichtunternehmer relativiert werden.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Erfolgt die Lieferung eines Unternehmers an einen Nichtunternehmer oder an jemanden, der so zu behandeln ist, bekommen die l\u00e4ndereigenen Erwerbeschwellen (Frage, ob der Besteller einen gewissen Geldbetrag f\u00fcr seine Erwerbe \u00fcberschreitet) und Lieferschwellen (Frage, ob der liefernde Unternehmer einen gewissen Geldbetrag f\u00fcr seine Lieferungen in den Mitgliedsstaat des Bestellers \u00fcberschreitet) eine wesentliche Bedeutung. Je nachdem, ob diese Betr\u00e4ge unterschritten oder \u00fcberschritten werden und ob von einem Verzichtsrecht hinsichtlich der Schwellenbetr\u00e4ge Gebrauch gemacht wurde, kann der Ort der Lieferung sowohl auf das Land wo die Bef\u00f6rderung beginnt oder auf das Land, wo die Bef\u00f6rderung endet entfallen. N\u00e4heres kann u.a. \u00a7 3c UStG entnommen werden.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Erfolgt die Lieferung an einen Nichtunternehmer in einem Mitgliedsstaat, so ist mit dem Steuerberater oder Buchhalter abzukl\u00e4ren, wie verfahren werden kann. Es ist zu ber\u00fccksichtigen, dass alle Mitgliedsstaaten ihre Liefer- und Erwerbsschwellen selbst bestimmen. Daher sind die Liefer- und Erwerbsschwellen in den einzelnen Mitgliedsstaaten der EU unterschiedlich hoch. Eine einheitliche Regelung f\u00fcr alle Mitgliedsstaaten existiert derzeit nicht.\u00a0<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Welche Folgen ergeben sich aus Lieferschwellen bzw. Erwerbsschwellen beim Onlinehandel?<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Liegt Ort der Lieferung\u00a0 des ausl\u00e4ndischen Unternehmers in Deutschland, so gilt zwingend Folgendes:\u00a0 Der Unternehmer hat dem \u201eNettoentgelt\u201c die Umsatzsteuer zuzurechnen und sie an die deutsche Finanzverwaltung abzuf\u00fchren.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Liegt der Ort der Lieferung des deutschen Unternehmers in einem anderen EU-Land, muss sich der Unternehmer in dem anderen EU-Land registrieren lassen und nach den Vorschriften des anderen EU-Landes die Umsatzsteuer anmelden und abf\u00fchren.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">F\u00fchrt der Unternehmer auch in andere EU-L\u00e4nder entsprechende Lieferungen f\u00fcr die er die Umsatz<\/span><span style=\"color: #000000;\">steuer schuldet aus, hat er genauso die Umsatzsteuer in den anderen L\u00e4ndern anzumelden und abzuf\u00fchren. Hiermit kann ein erheblicher Arbeits- und Kostenaufwand verbunden sein.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Wesentlicher Ausblick des Onlinehandels!<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\"><u><br \/>\n<\/u>Es ist davon auszugehen, dass es in naher\u00a0 Zukunft zu einer Vereinfachung kommen wird. Es ist vorgesehen, dass sich der Online-H\u00e4ndler in einem Mitgliedsstaat bei einer Stelle, in Deutschland ist es das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern, registrieren lassen kann,\u00a0 dort f\u00fcr alle Mitgliedsl\u00e4nder die Umsatzsteuererkl\u00e4rungen abgeben kann und die Umsatzsteuerverbindlichkeiten entrichten kann. <\/span><span style=\"color: #000000;\">Die jeweiligen Stellen leiten sodann die Erkl\u00e4rungen und Umsatzsteuerzahlungen an die jeweiligen Mitgliedsl\u00e4nder weiter (Mini-One-Stop-Shop-Verfahren oder MOSS).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Hierdurch kann es in der Zukunft zu einer Arbeits- und Kostenersparnis kommen. 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