{"id":5306,"date":"2018-10-26T09:21:32","date_gmt":"2018-10-26T09:21:32","guid":{"rendered":"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/?p=5306"},"modified":"2019-09-28T17:17:17","modified_gmt":"2019-09-28T17:17:17","slug":"kleinunternehmer","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/www.johanna-swist.de\/wpjs\/de\/kleinunternehmer\/","title":{"rendered":"Kleinunternehmer"},"content":{"rendered":"<p>&nbsp;<\/p>\n<h1 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Kleinunternehmer<\/span><\/h1>\n<p style=\"text-align: right;\"><button id=\"bb1\" type=\"button\" value=\"Play\" class=\"responsivevoice-button\" title=\"ResponsiveVoice Tap to Start\/Stop Speech\"><span>&#128266; Text anh\u00f6ren<\/span><\/button>\n        <script>\n            bb1.onclick = function(){\n                if(responsiveVoice.isPlaying()){\n                    responsiveVoice.cancel();\n                }else{\n                    responsiveVoice.speak(\"Sie h\u00f6ren vielleicht im unternehmerischen Bereich den Begriff Kleinunternehmer. Was aber genau hinter dem Begriff steht, ist oftmals nicht bekannt. Man h\u00f6rt den Begriff und sagt sich, dass damit wohl ein kleines Unternehmen gemeint ist. Welche Bedeutung genau und welche Auswirkungen die Kleinunternehmerschaft mit sich bringt, ist weiterhin unklar. Nachfolgend erl\u00e4utern wir die wesentlichen Punkte. Was ist f\u00fcr die Kleinunternehmerschaft bezeichnend? Die Kleinunternehmerschaft hat rechtlich zur Folge, dass der Unternehmer in seinen Rechnungen die Umsatzsteuer nicht auszuweisen hat. Damit braucht der Vertragspartner die Umsatzsteuer\u00a0 f\u00fcr eine bezogene Leistung oder Lieferung nicht zu bezahlen. Diese und weitere\u00a0 Einzelheiten finden sich im \u00a7 19 Umsatzsteuergesetz. Im Regelfall gilt: Grunds\u00e4tzlich hat der Unternehmer bei steuerbaren und nicht steuerbefreiten Leistungen eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer auszustellen. Ein bekanntes Beispiel: Der Unternehmer verkauft eine Vase f\u00fcr\u00a0 11,00\u00a0 \u20ac netto. Aus der Rechnung gehen folgende Betr\u00e4ge hervor:\u00a0 11 \u20ac (Nettobetrag) + 2,09 \u20ac (19 % Umsatzsteuer) =13,09 \u20ac (Bruttobetrag) Der K\u00e4ufer zahlt f\u00fcr die Vase 13,09 \u20ac an den Unternehmer. Bei Kleinunternehmerschaft gilt indes: In den F\u00e4llen der Kleinunternehmerschaft stellt der Kleinunternehmer eine Rechnung lediglich \u00fcber den Nettobetrag, also ohne Umsatzsteuer, aus.\u00a0 Aus der Rechnung geht Folgendes hervor:\u00a0 Der Kleinunternehmer verkauft eine Vase f\u00fcr 11,00\u00a0 \u20ac Nettobetrag. 11,00 \u20ac netto + 0,00 \u20ac Umsatzsteuer\u00a0 = 11,00 \u20ac brutto. Der Kleinunternehmer muss zwingend in seinen Rechnungen auf die Umsatzsteuerbefreiung aufgrund der Kleinunternehmerschaft hinweisen. Der K\u00e4ufer zahlt f\u00fcr die Vase 11,00 \u20ac an den Kleinunternehmer. Da der Kleinunternehmer eine \u201eNettorechnung\u201c ausstellt, kann er dem Vertragspartner seine Leistung g\u00fcnstiger (11,00 \u20ac)\u00a0 als andere Unternehmer anbieten, die keine Kleinunternehmer sind (13,09 \u20ac). Da der Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer schuldet, darf er auf der anderen Seite keine\u00a0 Vorsteuer aus den von ihm bezahlten Rechnungen ziehen. \u00a0Das ist auf der anderen Seite ein Nachteil. Wer gilt als Kleinunternehmer? Die Voraussetzungen f\u00fcr die Kleinunternehmerschaft sind in \u00a7 19 Umsatzsteuergesetz geregelt. Die Hauptaussage des \u00a7 19 UStG lautet: Kleinunternehmer ist, dessen Umsatz im Vorjahr zuz\u00fcglich Umsatzsteuer bei h\u00f6chstens 17.500,00 \u20ac lag (14.705,88 \u20ac netto + 2.794,11 \u20ac Umsatzsteuer) und im laufenden Kalenderjahr\u00a0 voraussichtlich den Betrag in H\u00f6he von 50.000,00 \u20ac (42.016,80 \u20ac netto + 7.983,19 \u20ac Umsatzsteuer) nicht \u00fcbersteigen wird.\u00a0 Kann der Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung wechseln?\u00a0 W\u00fcnscht der Unternehmer dennoch den Ausweis der Umsatzsteuer, um beispielsweise selbst die Vorsteuer ziehen zu k\u00f6nnen, kann er auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung verzichten. Diesen Verzicht kann er sp\u00e4testens bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung erkl\u00e4ren.\u00a0\u00a0 In diesem Fall findet auf den Unternehmer die Kleinunternehmerregelung keine Anwendung. Was ist, wenn der Kleinunternehmer dennoch in seiner Rechnung die Umsatzsteuer ausweist, obwohl er hierzu kein Recht hat? Weist der Kleinunternehmer versehentlich eine Umsatzsteuer aus, so hat er die Steuer an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Da diese falsch ausgewiesene Umsatzsteuer nicht gesetzlich geschuldet ist,\u00a0 kann der Unternehmer weiterhin keine Vorsteuer aus den von ihm gezahlten Rechnungen ziehen. Selbstverst\u00e4ndlich gibt es noch weitere Besonderheiten, \u00fcber die Sie Ihr Berater gerne informieren wird. Wir hoffen dennoch, Ihnen einen groben \u00dcberblick gegeben zu haben. Kanzlei\u00a0Swist - Buchhaltung in D\u00fcsseldorf Ihr Recht in unseren treuen H\u00e4nden\", \"Deutsch Female\");\n                }\n            };\n        <\/script>\n    <\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Sie h\u00f6ren vielleicht im unternehmerischen Bereich den Begriff Kleinunternehmer.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Was aber genau hinter dem Begriff steht, ist oftmals nicht bekannt. Man h\u00f6rt den Begriff und sagt sich, dass damit wohl ein kleines Unternehmen gemeint ist. Welche Bedeutung genau und welche Auswirkungen die Kleinunternehmerschaft mit sich bringt, ist weiterhin unklar.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Nachfolgend erl\u00e4utern wir die wesentlichen Punkte.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Was ist f\u00fcr die Kleinunternehmerschaft bezeichnend?<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Die Kleinunternehmerschaft hat rechtlich zur Folge, dass der Unternehmer in seinen Rechnungen die Umsatzsteuer nicht auszuweisen hat. Damit braucht der Vertragspartner die Umsatzsteuer\u00a0 f\u00fcr eine bezogene Leistung oder Lieferung nicht zu bezahlen. Diese und weitere\u00a0 Einzelheiten finden sich im \u00a7 19 Umsatzsteuergesetz.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Im Regelfall gilt:<\/span><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Grunds\u00e4tzlich hat der Unternehmer bei steuerbaren und nicht steuerbefreiten Leistungen eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer auszustellen.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Ein bekanntes Beispiel:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der Unternehmer verkauft eine Vase f\u00fcr\u00a0 11,00\u00a0 \u20ac netto. Aus der Rechnung gehen folgende Betr\u00e4ge hervor:\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #000000;\"><em>11 \u20ac (Nettobetrag) + 2,09 \u20ac (19 % Umsatzsteuer) =13,09 \u20ac (Bruttobetrag)<\/em><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der K\u00e4ufer zahlt f\u00fcr die Vase 13,09 \u20ac an den Unternehmer.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #056305;\">Bei Kleinunternehmerschaft gilt indes:<\/span><\/h3>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">In den F\u00e4llen der Kleinunternehmerschaft stellt der Kleinunternehmer eine Rechnung lediglich \u00fcber den Nettobetrag, also ohne Umsatzsteuer, aus.\u00a0 Aus der Rechnung geht Folgendes hervor:\u00a0<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der Kleinunternehmer verkauft eine Vase f\u00fcr 11,00\u00a0 \u20ac Nettobetrag.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #000000;\">11,00 \u20ac netto + 0,00 \u20ac Umsatzsteuer\u00a0 = 11,00 \u20ac brutto.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der Kleinunternehmer muss zwingend in seinen Rechnungen auf die Umsatzsteuerbefreiung aufgrund der Kleinunternehmerschaft hinweisen. <\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Der K\u00e4ufer zahlt f\u00fcr die Vase 11,00 \u20ac an den Kleinunternehmer.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Da der Kleinunternehmer eine \u201eNettorechnung\u201c ausstellt, kann er dem Vertragspartner seine Leistung g\u00fcnstiger (11,00 \u20ac)\u00a0 als andere Unternehmer <\/span><span style=\"color: #000000;\">anbieten<\/span><span style=\"color: #000000;\">, die keine Kleinunternehmer sind (13,09 \u20ac).<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Da der Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer schuldet, darf er auf der anderen Seite keine\u00a0 Vorsteuer aus den von ihm bezahlten Rechnungen ziehen. \u00a0Das ist auf der anderen Seite ein Nachteil.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Wer gilt als Kleinunternehmer?<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Die Voraussetzungen f\u00fcr die Kleinunternehmerschaft sind in \u00a7 19 Umsatzsteuergesetz geregelt.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Die Hauptaussage des \u00a7 19 UStG lautet:<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Kleinunternehmer ist, dessen Umsatz im Vorjahr zuz\u00fcglich Umsatzsteuer bei h\u00f6chstens 17.500,00 \u20ac lag (14.705,88 \u20ac netto + 2.794,11 \u20ac Umsatzsteuer) und im laufenden Kalenderjahr\u00a0 voraussichtlich den Betrag in H\u00f6he von 50.000,00 \u20ac (42.016,80 \u20ac netto + 7.983,19 \u20ac Umsatzsteuer) nicht \u00fcbersteigen wird.\u00a0<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Kann der Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung wechseln?\u00a0<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">W\u00fcnscht der Unternehmer dennoch den Ausweis der Umsatzsteuer, um beispielsweise selbst die Vorsteuer ziehen zu k\u00f6nnen, kann er auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung verzichten. Diesen Verzicht kann er sp\u00e4testens bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung erkl\u00e4ren.\u00a0\u00a0 In diesem Fall findet auf den Unternehmer die Kleinunternehmerregelung keine Anwendung.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #056305;\">Was ist, wenn der Kleinunternehmer dennoch in seiner Rechnung die Umsatzsteuer ausweist, obwohl er hierzu kein Recht hat?<\/span><\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Weist der Kleinunternehmer versehentlich eine Umsatzsteuer aus, so hat er die Steuer an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Da diese falsch ausgewiesene Umsatzsteuer nicht gesetzlich geschuldet ist,\u00a0 kann der Unternehmer weiterhin keine Vorsteuer aus den von ihm gezahlten Rechnungen ziehen.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000;\">Selbstverst\u00e4ndlich gibt es noch weitere Besonderheiten, \u00fcber die Sie Ihr Berater gerne informieren wird. 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